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实务中销售货物如何记账(浏览:次)

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    加入时间:2015年02月07日
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    1.在实际工作中,开了发票就意味着销售已完成,需确认收入;但没开发票的销售业务,同样应确认收入。

      2.对于一般纳税人来说,开发票时要注意:向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票。

      3.销售完成,发票已开具。

      (1)收到货款,则依据:“发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)”做记账凭证:

      借:银行存款 (金额看进账单)

        贷:主营业务收入 (金额看发票)

          应交税费——应交增值税(销项税额)

      2)如果收到的销货款是现金时,注意“借方科目”为“库存现金”,现金收入填写“现金进账单”送存银行,不得“坐支”。依据“进账单”做记账凭证,

      借:银行存款

        贷:库存现金

      (3)未收到货款,则依据:“记账联”

      借:应收账款——××公司 (实际工作中必须写明细科目)

        贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(销项税额)

      收到时:依据结算凭证

      借:银行存款

        贷:应收账款——××公司

      (4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的,则依据“发票、补付货款的进账单”

      借:预收账款——××公司

        贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(销项税额)

      3.结转成本时,可以一笔一笔业务的结转,也可以汇总结转,依据“出库单”

      借:主营业务成本

        贷:库存商品

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